Bab 3: Siklus Perencanaan Audit (Planning)

3.1 Tahapan Perencanaan

Perencanaan audit memetakan objek audit, menilai profil risiko, dan mengalokasikan sumber daya tim untuk satu tahun fiskal.

Tahapan perencanaan:

---

3.2 Annual Audit Universe (AAU)

Annual Audit Universe mendata seluruh entitas dan proses bisnis yang dapat diaudit (auditable units).

Gambar 3.1: Antarmuka daftar entitas Annual Audit Universe (AAU).

Pendaftaran Entitas AAU

• Menu penyusun: Planning > Audit Universe (/planning/audit-universe)
• Aktor: Supervisor / Tim Perencanaan (supervisor@audithink.com)
• Langkah pengisian:
  1. Login sebagai supervisor@audithink.com.
  2. Buka daftar AAU, pilih salah satu draft (contoh untuk demo: Audit Universe 2028).
  3. Klik tombol + Add Audit Universe atau edit entitas draft.
  4. Tentukan tahun perencanaan, unit kerja organisasi, dan proses bisnis terkait.
  5. Lengkapi parameter frekuensi dan tanggal audit terakhir.
  6. Karakteristik Audit Type: Perhatikan bahwa Audit Type (jenis audit) merupakan master data yang dapat dikonfigurasi, namun fungsinya hanya sebagai penandaan/tagging klasifikasi dan tidak mengubah konfigurasi teknis kertas kerja (KKA) maupun modul terkait.
  7. Klik Save Draft atau Submit for Review.

Gambar 3.2: Formulir penambahan entitas auditable unit ke dalam AAU.

Reviu dan Persetujuan AAU

• Menu reviewer: Planning > Audit Universe Review (/planning/audit-universe-review)
• Aktor Approver: Kepala SKAI (kaspi@audithink.com)
• Tindakan:
  • Approve: Mengesahkan entitas masuk ke Audit Universe tahun berjalan.
  • Revise: Mengembalikan berkas ke penyusun dengan catatan perbaikan (Request Revise).

Tips Skenario Demo Cepat

Pada sesi demo/presentasi singkat, tahapan reviu dan pengesahan AAU oleh kaspi@audithink.com dapat dilewati (TIDAK PERLU) agar demonstrasi fokus pada alur fungsional utama.

Gambar 3.3: Daftar antrian persetujuan Audit Universe oleh Pimpinan Audit.

---

3.3 Annual Risk Assessment (ARA)

Modul ini mengukur tingkat risiko pada setiap entitas yang telah didaftarkan dalam AAU untuk menghasilkan tingkat risiko operasional.

Gambar 3.4: Daftar hasil penilaian risiko tahunan (Annual Risk Assessment).

• Menu: Planning > Annual Risk Assessment (/planning/annual-risk-assessment)
• Aktor: Supervisor / Tim Perencanaan (supervisor@audithink.com)

Mekanisme Penilaian Risiko di Audithink:

1. Buka menu ARA dan pilih salah satu audit universe (misalnya: periode 2027).
2. Karakteristik Fleksibilitas Master Risiko: Parameter risiko, kategori risiko (risk category), dan tingkatan level risiko bersifat fully configurable di modul Master Data.
3. Penginputan Nilai Akhir (Direct Final Score): Pada formulir ARA di Audithink, auditor/supervisor cukup memasukkan nilai akhir risiko saja. Sistem secara otomatis akan memunculkan level risiko (Risk Level) yang sesuai berdasarkan interval nilai yang dimasukkan.

Gambar 3.5: Formulir pengisian parameter Inherent Risk dan Control Effectiveness pada ARA.

Tingkat Risiko dan Siklus Audit (Risk Ranking):

Sistem memetakan nilai risiko ke dalam tingkatan resmi sesuai konfigurasi master (level_resiko):

Tingkat Risiko	Siklus Audit	Tindakan dalam Perencanaan (AAP)
(5) Critical	2 Tahun	Prioritas Utama: Wajib masuk ke AAP/PKAT tahun berjalan.
(4) High	4 Tahun	Prioritas Tinggi: Masuk ke AAP kuartal I atau II.
(3) Medium to High	6 Tahun	Prioritas Menengah: Dijadwalkan berkala setiap 6 tahun.
(2) Low to Medium	8 Tahun	Prioritas Rendah: Audit berkala setiap 8 tahun.
(1) Low	10 Tahun	Pemantauan Pasif: Audit setiap 10 tahun / pemantauan mandiri.

---

3.4 Annual Audit Plan (AAP / PKAT)

Annual Audit Plan menetapkan jadwal penugasan audit selama satu tahun fiskal berdasarkan hasil pemetaan ARA.

Gambar 3.6: Rencana Kerja Audit Tahunan (Annual Audit Plan / PKAT).

Penyusunan Rencana Kerja Tahunan

• Menu: Planning > Annual Audit Plan (/planning/annual-audit-plan)
• Aktor: Supervisor / Tim Perencanaan (supervisor@audithink.com)
• Langkah pengisian:
  1. Login sebagai supervisor@audithink.com.
  2. Buka salah satu draft audit plan.
  3. Aksi Propose as Plan: Klik pada salah satu engagement yang ingin diajukan, lalu klik tombol Propose as Plan.
  4. Klik Next untuk masuk ke formulir detail penugasan.
  5. Lengkapi formulir: judul audit, kuartal target, alokasi mandays, serta susunan tim auditor (Ketua Tim dan Anggota).
  6. Klik Submit for Approval.

Gambar 3.7: Formulir penentuan judul audit, tipe, kuartal, dan alokasi mandays.

Reviu dan Pengesahan AAP

• Menu: Planning > Annual Audit Plan Review (/planning/annual-audit-plan-review)
• Aktor Approver: Kepala SKAI (kaspi@audithink.com)
• Tindakan: Menyetujui (Approve) atau mengembalikan berkas (Revise).

Tips Skenario Demo Cepat

Tahapan Review Annual Audit Plan oleh kaspi@audithink.com dapat dilewati (TIDAK PERLU) pada sesi demo presentasi cepat.

Gambar 3.8: Antarmuka reviu dan pengesahan AAP oleh Kepala Audit dan Komite.

---

3.5 Audit Ad-Hoc (Special Audit)

Audit Ad-Hoc menangani penugasan khusus di luar jadwal tahunan (investigasi kecurangan, permintaan mendesak Direksi, atau laporan whistleblower).

Gambar 3.9: Daftar penugasan audit khusus (Ad-Hoc / Special Audit).

• Menu pendaftaran: Planning > Ad-Hoc Audit (/planning/ad-hoc-audit)
• Menu persetujuan: Planning > Ad-Hoc Audit Review (/planning/ad-hoc-audit-review)
• Karakteristik Alur: Alur Ad-Hoc berjalan sama persis dengan audit tahunan (AAP), hanya saja tanpa melalui tahapan penilaian risiko (ARA). Penugasan langsung dibentuk dan diajukan persetujuannya ke Pimpinan Audit.

Gambar 3.10: Formulir registrasi penugasan khusus di luar rencana tahunan.

Gambar 3.11: Antarmuka reviu persetujuan penugasan audit ad-hoc.

---

3.6 Checklist Validasi Tahap Perencanaan

Pastikan parameter berikut terpenuhi sebelum masuk ke tahap Pelaksanaan:

No	Poin Pemeriksaan	Kriteria	Pejabat Verifikator
1	Pendaftaran Audit Universe	Seluruh unit kerja operasional terdaftar di AAU	Tim Perencanaan
2	Status persetujuan AAU	Berstatus Approved	Kepala Audit Internal
3	Kalkulasi ARA	Nilai Residual Risk terhitung untuk seluruh entitas AAU	Ketua Tim Auditor
4	Penyusunan AAP	Jadwal kuartal, mandays, dan anggota tim terisi lengkap	Tim Perencanaan
5	Status persetujuan AAP	Berstatus Approved	Pimpinan dan Komite Audit
6	Integrasi data penugasan	Penugasan otomatis terbit di menu Implementation	Sistem Audithink