Bab 4: Siklus Pelaksanaan Audit (Implementation)

4.1 Tahapan Pelaksanaan Lapangan

Tahap Pelaksanaan mencakup persiapan penugasan (surat tugas), pengujian kontrol melalui Kertas Kerja Audit (KKA), penerbitan Notisi Temuan, dialog bolak-balik tanggapan auditee, pengesahan Audit Closure, dan penetapan komitmen tindak lanjut (Auditee's Commitment).

Alur kerja pelaksanaan terpadu:

---

4.2 Persiapan Penugasan dan Surat Tugas (Audit Preparation)

Ketua Tim melengkapi administrasi penugasan sebelum tim auditor turun ke lapangan:

Gambar 4.1: Antarmuka administrasi persiapan penugasan dan surat tugas audit.

• Menu input: Audit Management > Audit Preparation (/audit-management/audit-preparation)
• Menu persetujuan: Audit Management > Review Audit Preparation (/audit-management/review-preparation)
• Aktor: Ketua Tim Audit (lead@audithink.com)
• Approver: Kepala SKAI (kaspi@audithink.com)
• Langkah pengisian:
  1. Login sebagai lead@audithink.com.
  2. Pilih salah satu audit engagement berstatus Draft (contoh: Audit Rekrutmen 2026).
  3. Klik Edit / isi nomor resmi Surat Tugas (No. ST).
  4. Unggah berkas PDF Surat Tugas bertanda tangan.
  5. Tentukan tanggal pertemuan pembukaan (entry meeting), ruang lingkup, dan alokasi anggota tim.
  6. Ajukan penugasan ke Kepala SKAI untuk persetujuan awal (Preliminary Review).

Tips Skenario Demo Cepat

Pada sesi presentasi/demo ringkas, langkah Preliminary Review oleh kaspi@audithink.com dapat dilewati (TIDAK PERLU) agar alur demo berjalan cepat tanpa harus berganti-ganti akun.

Gambar 4.2: Antarmuka reviu dan persetujuan persiapan audit sebelum tim turun ke lapangan.

---

4.3 Kertas Kerja Audit Elektronik (Working Paper / KKA)

Kertas Kerja Audit mendokumentasikan pengujian kepatuhan dan efektivitas pengendalian risiko (Risk Controls).

Gambar 4.3: Tampilan daftar Kertas Kerja Audit (KKA) berbasis proses dan program audit.

• Menu: Implementation > KKA (/implementation/kka)
• Aktor: Anggota Auditor (auditor1@audithink.com)

Alur Pengisian KKA:

1. Login menggunakan akun auditor1@audithink.com.
2. Buka penugasan aktif (misal: Audit Rekrutmen 2026).
3. Pilih salah satu Risk Control yang akan diuji (tersedia daftar kontrol aktif berstatus Draft).
4. Lengkapi formulir pengujian KKA:
   • Metode Pengujian: Inspection, Observation, Inquiry, Re-performance, Analytical Review.
   • Populasi & Sampel: Jumlah populasi transaksi dan metode sampling.
   • Hasil & Bukti Uji: Uraian fakta lapangan dan unggah berkas bukti audit (Audit Evidence).
   • Penunjukan Auditee Terkait: Pilih nama individu/orang (user) auditee spesifik yang bertanggung jawab atas aktivitas kontrol tersebut.
   • Kesimpulan Kontrol:
     • Effective / Sesuai: Kontrol memadai, tidak ada kelemahan.
     • Ineffective / Temuan: Kontrol gagal atau terdapat deviasi prosedur. Tombol Input Finding akan aktif untuk mendaftarkan Notisi Temuan.

---

4.4 Reviu KKA Berjenjang (Working Paper Review)

Ketua Tim dan Pimpinan Audit memeriksa kecukupan bukti audit pada KKA sebelum dilanjutkan:

Gambar 4.4: Daftar antrian reviu berjenjang KKA oleh Ketua Tim Auditor.

• Menu: Implementation > KKA Review (/implementation/kka-review)
• Tahapan Persetujuan Berjenjang:
  1. Tingkat 1: Ketua Tim Audit (lead@audithink.com) melakukan verifikasi teknis dan kecukupan sampel uji.
  2. Tingkat 2: Kepala SKAI (kaspi@audithink.com) menyetujui pengesahan KKA.

Tips Skenario Demo Cepat

Pada sesi demo presentasi, tahapan Working Paper Review dapat dilewati (TIDAK PERLU) untuk efisiensi waktu pemateri.

---

4.5 Notisi Temuan Audit (Finding Notice 5C)

Jika pengujian KKA berkesimpulan Ineffective, auditor menyusun Notisi Temuan menggunakan kerangka standar 5C:

Gambar 4.5: Antarmuka daftar Notisi Temuan Audit berbasis kerangka 5C.

• Menu: Implementation > Finding Notice (/implementation/finding-notice)
• Aktor: Auditor (auditor1@audithink.com)

Format Temuan Standar 5C:

Unsur 5C	Pertanyaan Pemandu	Contoh Pengisian di Audithink
1. Condition (Kondisi)	Apa fakta objektif yang ditemukan?	Berita acara rekrutmen tidak memiliki dokumentasi benchmarking anggaran.
2. Criteria (Kriteria)	Ketentuan/SOP apa yang dilanggar?	SOP Perencanaan SDM No. SOP-HR-004 Butir 3.1 tentang standardisasi biaya rekrutmen.
3. Cause (Sebab)	Mengapa kondisi tersebut terjadi?	Unit kerja belum menyusun pedoman acuan plafon anggaran berbasis pasar.
4. Consequence (Akibat)	Apa risiko atau dampak kerugiannya?	Potensi ketidakefisienan anggaran dan risiko temuan ketidakwajaran harga oleh regulator.
5. Corrective Action (Rekomendasi)	Arahan perbaikan apa yang disarankan?	Menyusun pedoman benchmarking biaya rekrutmen dan memperketat reviu anggaran pra-eksekusi.

---

4.6 Respons Auditee & Siklus Negosiasi Bolak-Balik (Auditee's Feedback)

Notisi Temuan yang diajukan auditor akan masuk ke portal manajemen auditee terkait:

Gambar 4.6: Antarmuka evaluasi dan reviu notisi temuan sebelum diterbitkan ke auditee.

• Menu Auditee: Implementation > Auditee's Feedback (/implementation/auditees-feedback)
• Aktor Auditee: Akun Auditee (contoh: budi.santoso / password: password123)

Gambar 4.7: Antarmuka penerimaan tanggapan persetujuan atau bantahan dari auditee.

Tiga Pilihan Respons Spesifik Auditee:

1. Approve (Setuju):
   • Auditee menerima seluruh uraian kondisi temuan dan rekomendasi.
   • Status notisi langsung diteruskan ke antrean Reviu Notisi Berjenjang.
2. Request Revise (Minta Revisi):
   • Auditee menyetujui substansi namun meminta penyesuaian redaksional, fakta lapangan, atau narasi sebab-akibat.
   • Notisi dikembalikan ke auditor untuk diperbaiki.
3. Invalid Request (Bantah / Tidak Valid):
   • Auditee menyanggah temuan karena dianggap tidak relevan, salah objek, atau telah memiliki kompensasi kontrol lain.
   • Auditee wajib menyertakan alasan sanggahan dan berkas bukti dokumen pendukung.

Siklus Negosiasi Bolak-Balik (Back-and-Forth Dialogue):

Auditee Feedback dan Finding Notice auditor dapat berlangsung bolak-balik secara dinamis sampai kedua belah pihak mencapai kesepakatan:

• Auditor (auditor1@audithink.com) membuka feedback auditee (misal: "Terdapat unit tanpa dokumentasi validasi data"), lalu mengedit redaksional atau mengunggah klarifikasi bukti tambahan.
• Jika tercapai mufakat, auditee memberikan Approve, dan temuan dinyatakan Agreed Finding.

---

4.7 Reviu Notisi Temuan Berjenjang (Finding Notice Review)

Temuan yang telah disepakati (Approved oleh Auditee) diverifikasi melalui jenjang persetujuan struktural 3 lapis:

• Menu: Implementation > Finding Notice Review (/implementation/finding-notice-review)
• Hierarki Persetujuan 3 Lapis:
  1. Level 1: Ketua Tim Audit (lead@audithink.com) ➔ Approve
  2. Level 2: Supervisor / Dalnis (supervisor@audithink.com) ➔ Approve
  3. Level 3: Kepala SKAI (kaspi@audithink.com) ➔ Approve

Tips Skenario Demo Cepat

Pada sesi demo, tahapan Finding Notice Review oleh 3 lapis pimpinan ini dapat dilewati (TIDAK PERLU) untuk mempercepat jalannya presentasi.

Gambar 4.9: Matriks Risalah Akhir Temuan dan Lembar Rekomendasi (RATLR).

---

4.8 Penutupan Lapangan & Komitmen Tindak Lanjut (Audit Closure & Commitment)

Tahapan penutupan audit lapangan mengintegrasikan finalisasi rekomendasi dengan komitmen manajemen:

Gambar 4.10: Antarmuka pengajuan penutupan audit lapangan setelah exit meeting.

1. Penginputan Audit Closure oleh Auditor:

• Menu: Implementation > Audit Closure (/implementation/audit-closure)
• Aktor: Auditor (auditor1@audithink.com)
• Aktivitas:
  1. Pilih temuan yang telah selesai dibahas (contoh: "Terdapat periode penyusunan anggaran tanpa bukti monitoring").
  2. Klik Edit Audit Closure.
  3. Masukkan butir-butir rekomendasi operasional final.
  4. Tetapkan Pejabat Penanggung Jawab (PIC) dan batas waktu penyelesaian (Target Due Date).
  5. Ajukan berkas penutupan ke antrean reviu.

2. Reviu Audit Closure Berjenjang:

• Menu: Implementation > Audit Closure Review (/implementation/audit-closure-review)
• Hierarki Persetujuan 3 Lapis:
  1. Level 1: lead@audithink.com ➔ Approve
  2. Level 2: supervisor@audithink.com ➔ Approve
  3. Level 3: kaspi@audithink.com ➔ Approve

Tips Skenario Demo Cepat

Reviu Audit Closure berjenjang ini ditandai TIDAK PERLU pada skenario demo presentasi cepat.

Gambar 4.11: Pengesahan penutupan audit lapangan oleh Pimpinan Audit.

3. Komitmen Tindak Lanjut oleh Auditee (Auditee's Commitment):

• Menu: Implementation > Auditee Commitment (/implementation/auditee-commitment)
• Aktor: Akun Auditee (budi.santoso / perwakilan unit auditee)
• Aktivitas:
  1. Buka komitmen temuan (contoh: "Terdapat draft anggaran belum melewati proses review silang").
  2. Klik Edit Commitment.
  3. Auditee mengesahkan rencana aksi dan secara langsung dapat meng-update status temuan menjadi Open / Close.
  4. Seluruh berkas lapangan terkunci dan status beralih menuju penyusunan Laporan Hasil Audit (LHA).

Gambar 4.8: Antarmuka pengesahan komitmen perbaikan dan pemutakhiran status temuan.